Come implementare il Balanced Scorecard Framework + Esempi

La Balanced Scorecard è uno dei framework strategici più noti mai creati. È stato utilizzato da migliaia di organizzazioni sin dagli anni '80, quando è stato originariamente ideato da Robert Kaplan e David Norton. È anche una delle prime cose che imparerai su una laurea in economia o gestione.

Ma nonostante la sua popolarità, la Balanced Scorecard è spesso travisata o mal implementata. In questa guida, ti illustreremo come implementare il modello Balanced Scorecard (e segnalarlo) in un modo che porti un reale valore aziendale per la tua organizzazione.

Questo è il secondo di una serie di articoli in cui ci addentreremo in diversi quadri strategici. La serie esplorerà quali framework funzionano meglio per diversi tipi di strategie: gli articoli possono essere trovati di seguito:

• Modello delle discipline del valore e vantaggio competitivo
• I vantaggi dell'applicazione della teoria degli stakeholder
• La gerarchia di Maslow come struttura aziendale
• La matrice Ansoff aiuta le organizzazioni a crescere
• Utilizzo del framework VRIO per creare un vantaggio competitivo duraturo
• I tre orizzonti di crescita di McKinsey possono aiutarti a innovare

Che cos'è una Balanced Scorecard

La Balanced Scorecard è il processo delle organizzazioni che creano una serie di metriche interne che le aiuteranno a valutare le proprie prestazioni aziendali in 4 aree chiave. Queste 4 aree sono finanziarie, clienti, processi aziendali interni, apprendimento e crescita.

Balanced Scorecard Framework: 4 aree chiave

Finanziario

Le metriche tipiche delle scorecard potrebbero includere il flusso di cassa, l'andamento delle vendite, il reddito operativo o il ritorno sul capitale proprio.

Cliente  

Con metriche scorecard come: % delle vendite di nuovi prodotti, consegna puntuale, punteggio netto del promotore o quota del portafoglio.

Processo aziendale interno

Ciò includerebbe la misurazione di cose come: costi unitari, tempi di ciclo, rendimento, tassi di errore, ecc.

Apprendimento e crescita

Esempi di metriche sono: punteggi di coinvolgimento dei dipendenti, tassi di fidelizzazione del personale ad alte prestazioni, aumento delle competenze del personale, ecc.

I vantaggi dell'implementazione di Balanced Scorecard

Le 4 prospettive della Balanced Scorecard servono a una serie di scopi.

In primo luogo, richiedono alle organizzazioni di "bilanciare" le loro attività tra i principali fattori di successo aziendale. Inoltre, costringono le organizzazioni ad assegnare metriche tangibili a ciascuna prospettiva, aumentando la responsabilità.

Infine, fungono anche da struttura per comunicare la strategia di un'organizzazione a stakeholder più ampi. Es. "Stiamo facendo x perché ci aiuta ad avere successo nella prospettiva Cliente della nostra scorecard".

Uno studio ha mostrato che circa il 64% delle organizzazioni negli Stati Uniti utilizzava la Balanced Scorecard per misurare le prestazioni aziendali.

Quando osserviamo le migliaia di clienti con piani strategici nel nostro sistema strategico Cascade, vediamo un livello di popolarità simile. È interessante notare che spesso parliamo con i clienti di come stanno utilizzando la Balanced Scorecard solo per scoprire che non sono nemmeno consapevoli del fatto che l'hanno implementata.

Invece, sono giunti naturalmente alla conclusione che devono concentrare i loro sforzi e le loro misure all'incirca nelle stesse 4 prospettive richieste dalla Balanced Scorecard.

In definitiva, il vantaggio dell'implementazione della Balanced Scorecard è che costringe la tua organizzazione a un livello di attenzione che abbraccia sia gli indicatori KPI principali che quelli in ritardo (ne parleremo più avanti).

I problemi con l'implementazione di Balanced Scorecard

Come con qualsiasi quadro strategico popolare, la Balanced Scorecard ha raccolto la sua giusta quota di critici nel corso degli anni. Le principali critiche alla Balanced Scorecard sono che:

• La configurazione all'interno dell'organizzazione richiede troppo tempo.
• Le persone non lo capiscono mai completamente e quindi non ne traggono vantaggio.
• È troppo rigido e non tiene conto dei cambiamenti nel panorama aziendale. In particolare che è troppo concentrato sulle misure finanziarie sopra ogni altra cosa.
• È troppo focalizzato internamente, ignorando quasi completamente gli aspetti macroeconomici o competitivi della gestione di un'impresa.

La verità è che la Balanced Scorecard è uno strumento eccellente che, se implementato correttamente, andrà probabilmente a beneficio della maggior parte delle organizzazioni.

Molti dei problemi con l'implementazione della Balanced Scorecard derivano dal fatto che molto spesso è vista come un semplice framework di reporting piuttosto che un vero modo di gestire la tua attività.

Come implementare la Balanced Scorecard

Prima di entrare nel dettaglio di come implementare la Balanced Scorecard per la tua organizzazione, dobbiamo dare un'occhiata a ciò che le persone sbagliano così spesso.

Errori di implementazione della Balanced Scorecard

Molte persone considerano la Balanced Scorecard come 4 semplici prospettive in cui puoi semplicemente "inserire i tuoi obiettivi". Quando visualizzano la Balanced Scorecard, la pensano come questo diagramma:

4 semplici prospettive che si collegano per darti una Balanced Scorecard della tua performance aziendale. Ciascuna prospettiva contiene un elenco di obiettivi strategici, progetti e KPI su cui poi andare via e lavorare.

L'obiettivo finale è cercare di bilanciare ogni prospettiva e ottenere prestazioni migliori.

Questo approccio all'implementazione della Balanced Scorecard è tuttavia fondamentalmente sbagliato .

La Balanced Scorecard non è una serie di prospettive equamente ponderate. È piuttosto un processo in base al quale, partendo dal basso , ti fai strada verso l' alto attraverso ogni prospettiva al fine di ottenere il guadagno finanziario più alto.

Ogni prospettiva sblocca la tua capacità di fornire efficacemente contro quella sopra di essa. Quindi, invece del diagramma sopra, devi visualizzare la Balanced Scorecard da un punto di vista della mappatura della strategia:

Se segui i passaggi nel diagramma, vedrai che il fine ultimo del viaggio è aumentare la redditività (finanziaria).

Un altro modo di pensare alla Balanced Scorecard è come una serie di passaggi iniziali e ritardati (simili ai KPI iniziali e ritardati, sebbene più ampi in quanto si applicano anche ai tuoi obiettivi e progetti strategici).

Apprendimento e crescita / Processi interni / Cliente: questi sono i tuoi passaggi principali , poiché faciliteranno la consegna del tuo unico e principale passaggio in ritardo , che è la tua performance finanziaria.

In effetti, questa è una delle principali critiche alla Balanced Scorecard, che essenzialmente "finisce" per fare più soldi.

Si sostiene che la scorecard non sarebbe adatta a organizzazioni come Google e Facebook che affermano che i loro obiettivi vanno oltre i soli ritorni finanziari.

Perché questo approccio all'implementazione della Balanced Scorecard ha senso

Esaminiamo la teoria alla base dell'implementazione della Balanced Scorecard come una serie di "passaggi".

La tua capacità di apprendere e crescere detterà direttamente la tua capacità di gestire al meglio i tuoi processi interni . A sua volta, il miglioramento dei processi interni avrà un impatto positivo sui clienti e una riduzione diretta dei costi.

Il vantaggio combinato di questo costo inferiore/maggiore coinvolgimento del cliente nel tuo prodotto (essenzialmente vendite) porterà al tuo obiettivo finale, un aumento del profitto e un ritorno finanziario .

La Balanced Scorecard non riguarda in realtà prospettive distinte, ma riguarda gli strati di una piramide.

La piramide, se costruita nel giusto ordine, porta al successo. Se implementata in questo modo, la Balanced Scorecard può essere estremamente potente nell'aiutare la tua organizzazione a:

• Creare una tabella di marcia tangibile dallo "stato attuale" a uno "stato futuro" di maggior successo.
• Identifica i principali ostacoli e le aree in cui ti mancano le competenze critiche per procedere alla fase successiva.
• Spiega in che modo i tuoi obiettivi aiuteranno direttamente l'organizzazione a salire attraverso le fasi.
• Dare priorità alle attività aziendali nell'ordine in cui devono essere affrontate per consentire la più rapida progressione attraverso le fasi.

In particolare, è probabile che il principale vantaggio della Balanced Scorecard provenga meno dalla creazione delle prospettive stesse (che sono categorizzazioni abbastanza naturali e ovvie per la maggior parte delle aziende), ma piuttosto dal processo di gestione strategica che utilizza le prospettive come fasi.

Esempio di Balanced Scorecard

Suddivideremo il processo di implementazione della Balanced Scorecard in due aree chiave. In realtà, ci sono molti micro passaggi nel mezzo, ma questo dovrebbe darti un buon punto di partenza.

Pianificazione strategica Balanced Scorecard

Uno dei luoghi più efficaci in cui è possibile implementare la balanced scorecard è nel processo di pianificazione strategica.

Probabilmente questo è il primo e più importante passo nella piena implementazione di una metodologia Balanced Scorecard, poiché pone le basi per tutto ciò che la tua organizzazione farà in futuro.

Esistono due modi per implementare la Balanced Scorecard da una prospettiva di pianificazione strategica:

Metodo 1: utilizzo delle aree di messa a fuoco

Questa metodologia di implementazione della Balanced Scorecard implica essenzialmente l'orientamento dell'intero piano strategico attorno alla Balanced Scorecard. Imposterai ciascuna delle 4 prospettive come una delle tue aree di interesse strategiche e quindi aggiungerai obiettivi, progetti e KPI direttamente sotto ciascuna prospettiva.

Il vantaggio di questo metodo è la semplicità e l'impegno totale per la metodologia Balanced Scorecard.

Impostando le tue aree di interesse come ciascuna delle prospettive, stai affermando molto chiaramente che la tua strategia è orientata alla Balanced Scorecard e probabilmente guiderai una migliore comprensione della metodologia in tutta la tua organizzazione.

Questa metodologia di implementazione è più adatta per le organizzazioni che vogliono mantenere la loro strategia abbastanza semplice, o che si considerano leggermente meno mature da una complessa pianificazione strategica.

Le organizzazioni che sono più mature nei loro processi di pianificazione strategica potrebbero voler prendere in considerazione il metodo 2.

Metodo 2: utilizzo dei "Tipi di obiettivo"

Il secondo metodo di implementazione della Balanced Scorecard ti offre la flessibilità di definire le tue aree di interesse separatamente dalla Balanced Scorecard e richiede invece di "classificare" le tue attività utilizzando un campo personalizzato per ciascuno dei tuoi obiettivi, progetti e KPI.

Come puoi vedere, le aree di interesse (a sinistra) non sono direttamente correlate alle prospettive della Balanced Scorecard e, invece, le prospettive sono indicate a destra della pagina.

Questo è un modo leggermente più sofisticato di implementare la Balanced Scorecard in quanto ti consente di combinare e abbinare il modo in cui raggruppi i tuoi obiettivi.

Può essere una cosa positiva o negativa a seconda di quanto è matura la tua organizzazione per quanto riguarda la pianificazione strategica.

Aggiungi obiettivi, progetti e KPI per ciascuna prospettiva

Indipendentemente dal metodo che scegli, vorrai assicurarti che ciascuna delle tue prospettive abbia un buon mix di obiettivi (risultati generali), progetti (cose specifiche che farai) e KPI (misure di successo).

Potresti scoprire che la tua prospettiva finanziaria ha più KPI rispetto a dire la tua prospettiva di apprendimento e crescita , e va benissimo, ma non lasciare che nessuna prospettiva sia completamente priva di questi tipi di obiettivi!

Ecco un rapido promemoria del modello strategico che suggeriamo di utilizzare come punto di partenza:

Ricorda, la Balanced Scorecard è un processo, non un semplice esercizio di categorizzazione

Qualunque metodo tu scelga per implementare la Balanced Scorecard, devi assicurarti che i tuoi obiettivi abbiano un senso di progressione lineare basata sul tempo che costruisca verso il raggiungimento dei tuoi risultati finanziari .

Ciò significa che quando visualizzi il tuo piano strategico come un diagramma di Gantt, devi assicurarti che l' apprendimento e la crescita, il processo interno e gli obiettivi del cliente vengano raggiunti prima (e idealmente nell'ordine elencato in questa frase) e che i tuoi obiettivi finanziari sono verso la fine del diagramma di Gantt, o più probabilmente si estendono per l'intero periodo di tempo del tuo piano strategico.

Questo ha senso, dal momento che migliore sarà la tua prospettiva finanziaria rispetto alle prime 3 prospettive.

Monitoraggio della strategia Balanced Scorecard

OK, quindi abbiamo coperto il lato della pianificazione strategica dell'implementazione della Balanced Scorecard, ora diamo un'occhiata all'altra metà del quadro: come tracciare e segnalare effettivamente i tuoi progressi strategici utilizzando la Balanced Scorecard.

Indipendentemente dal metodo di pianificazione strategica che hai utilizzato, ti consigliamo di creare un paio di report diversi per aiutarti a tenere traccia dei tuoi progressi.

Crea un dashboard di Balanced Scorecard

Il punto migliore per iniziare a impostare i rapporti strategici per la Balanced Scorecard è creare un dashboard Balanced Scorecard.

La dashboard può essere piuttosto semplice, ma dovrebbe essenzialmente mostrare un punteggio per ciascuna delle tue 4 prospettive, insieme a un riepilogo del progresso di obiettivi, progetti e KPI chiave che si adattano a quella prospettiva.

Ti consigliamo di mantenere il tuo dashboard di livello abbastanza alto. Se la tua strategia ha molti livelli diversi o piani collegati, potresti voler creare una versione di questo dashboard Balanced Scorecard per ciascuno dei tuoi piani strategici individuali.

Nel video nella parte superiore di questa pagina, entriamo nel dettaglio della dashboard in modo molto più approfondito, quindi assicurati di controllarlo.

Crea snapshot di Balanced Scorecard

I dashboard sono ottimi per darti una visione "a colpo d'occhio" dei tuoi progressi in ciascuna delle prospettive.

Tuttavia, per quanto riguarda i dettagli, dovrai passare a un tipo diverso di rapporto. Ti consigliamo di impostare uno stile più "tabulare" del rapporto Snapshot che ti consenta di visualizzare informazioni aggiuntive come commenti e aggiornamenti sui progressi, raggruppate per ciascuna prospettiva.

Questo tipo di rapporto snapshot è ottimo per l'esecuzione di riunioni del team su base settimanale o mensile.

Software per l'esecuzione di strategie Balanced Scorecard

Se ti piace il suono della Balanced Scorecard e vuoi provarlo per la tua attività, vorrai seriamente pensare di investire in uno strumento software che ti aiuti non solo a pianificare la tua strategia di Balanced Scorecard, ma anche a implementarla.

È qui che le piattaforme come Cascade entrano davvero in gioco e, naturalmente, tutti gli screenshot e i video in questa guida provengono direttamente dalla piattaforma.

Se desideri saperne di più su come Cascade può aiutarti a implementare la Balanced Scorecard, avvia una prova gratuita o partecipa a una demo con il nostro team e ti guideremo attraverso tutto ciò che devi sapere.