如何实施平衡计分卡框架+示例

平衡计分卡是有史以来最著名的战略框架之一。 自 1980 年代最初由 Robert Kaplan 和 David Norton 设计以来，它已被数千个组织使用。 这也是您将在商业或管理学位上学习的第一件事。

但是，尽管它很受欢迎，但平衡计分卡经常被歪曲或执行不力。 在本指南中，我们将引导您了解如何实施平衡计分卡模型（并针对它进行报告），​​从而为您的组织带来真正的业务价值。

这是我们将深入探讨不同战略框架的系列文章中的第二篇。 该系列将探讨哪些框架最适合不同类型的策略 - 文章可以在下面找到：

• 价值学科模型和您的竞争优势
• 应用利益相关者理论的好处
• 马斯洛的层次结构作为一个业务框架
• 安索夫矩阵帮助组织成长
• 使用 VRIO 框架创造持续的竞争优势
• 麦肯锡的三个增长视野可以帮助您进行创新

什么是平衡计分卡

平衡计分卡是组织创建一组内部指标的过程，这些指标将帮助他们评估其在 4 个关键领域的业务绩效。 这 4 个领域是财务、客户、内部业务流程以及学习和成长。

平衡计分卡框架 - 4 个关键领域

金融

典型的记分卡指标可能包括现金流、销售业绩、营业收入或股本回报率。

顾客 

使用记分卡指标，例如：新产品销售额百分比、准时交货、净推荐值或钱包份额。

内部业务流程

这将包括测量诸如：单位成本、周期时间、产量、错误率等。

学习与成长

指标的示例包括：员工敬业度得分、高绩效员工的保留率、员工的技能提升等。

平衡计分卡实施的好处

平衡计分卡的 4 个观点有多种用途。

首先，它们要求组织在业务成功的主要驱动因素之间“平衡”他们的活动。 它们还迫使组织为每个观点分配有形的指标，从而增加责任感。

最后，它们还可以作为向更广泛的利益相关者传达组织战略的框架。 例如，“我们做 x 是因为它帮助我们从记分卡的客户角度取得成功”。

一项研究表明，美国大约 64% 的组织正在使用平衡计分卡来衡量业务绩效。

当我们在我们自己的战略系统 Cascade 中查看具有战略计划的数千名客户时，我们看到了类似的受欢迎程度。 有趣的是，我们经常与客户谈论他们如何使用平衡计分卡，却发现他们甚至不知道他们已经实施了它。

相反，他们自然而然地得出了自己的结论，即他们需要将精力和衡量标准集中在平衡计分卡所要求的大致相同的四个方面。

最终，实施平衡计分卡的好处在于，它迫使您的组织将重点放在一个涵盖领先 KPI 指标和滞后指标的水平上（稍后会详细介绍）。

平衡计分卡实施的问题

与任何流行的战略框架一样，平衡计分卡多年来一直受到批评。 平衡计分卡的主要批评是：

• 在整个组织中进行设置需要花费太多时间。
• 人们永远无法完全理解它，因此无法从中受益。
• 它太死板了，没有考虑到商业环境的变化。 具体来说，它过于关注财务指标。
• 它过于关注内部，几乎完全忽略了经营企业的宏观经济或竞争方面。

事实是，平衡计分卡是一种出色的工具，如果实施得当，可能会使大多数组织受益。

实施平衡计分卡的许多问题来自这样一个事实，即它经常被视为一种单纯的报告框架，而不是一种真正的业务管理方式。

如何实施平衡计分卡

在深入了解如何为您自己的组织实施平衡计分卡的细节之前，我们需要先了解一下人们经常出错的地方。

平衡计分卡实施错误

许多人将平衡计分卡视为 4 个简单的观点，您只需将其“设定目标”即可。 当他们将平衡计分卡形象化时，他们会这样想：

4 个简单的观点相互关联，为您提供业务绩效的平衡计分卡。 每个视角都包含一个战略目标、项目和 KPI 列表，然后您就可以离开并着手处理。

最终目标是尝试平衡每个观点并提高性能。

然而，这种实施平衡计分卡的方法根本上是错误的。

平衡计分卡不是一系列同等加权的观点。 这是一个过程，从底部开始，您通过每个角度向上工作，以实现最高的财务收益。

每个视角都解锁了您有效对抗其上一个视角的能力。 因此，您需要从战略映射的角度可视化平衡计分卡，而不是上图：

如果您按照图中的步骤进行操作，您会发现旅程的最终目的是提高盈利能力（财务）。

考虑平衡计分卡的另一种方式是将其视为一系列领先和落后的步骤（类似于领先和落后的 KPI，尽管范围更广，因为它也适用于您的战略目标和项目）。

学习和成长/内部流程/客户 - 这些是您的主要步骤，因为它们将促进您的一个主要滞后步骤的交付，即您的财务绩效。

事实上，这是对平衡计分卡的主要批评之一，它基本上“以赚更多钱为目的”。

有人认为，记分卡不适合谷歌和 Facebook 等声称其目标不仅仅是财务回报的组织。

为什么这种实施平衡计分卡的方法有意义

让我们通过一系列“步骤”来了解实施平衡计分卡背后的理论。

您的学习和成长能力将直接决定您更好地管理内部流程的能力。 反过来，随着您内部流程的改进，这将对您的客户产生积极影响，并直接降低您的成本。

这种更低的成本/更高的客户参与您的产品（本质上是销售）的综合好处将导致您的最终目标，增加利润和财务回报。

平衡计分卡并不是关于不同的观点，而是关于金字塔的层次。

如果按照正确的顺序建立金字塔，就会导致成功。 当以这种方式实施时，平衡计分卡可以极大地帮助您的组织：

• 创建从“当前状态”到更成功的“未来状态”的切实路线图。
• 确定您缺乏进入下一阶段的关键能力的主要障碍和领域。
• 阐明您的目标将如何直接帮助组织在各个阶段向上发展。
• 按需要处理的顺序对业务活动进行优先级排序，以便在各个阶段中实现最快速的进展。

具体来说，平衡计分卡的主要好处可能不是来自于观点本身的创建（这对大多数企业来说是相当自然和明显的分类），而是来自于使用观点作为阶段的战略管理过程。

平衡计分卡示例

我们将把平衡计分卡的实施过程分解为两个关键领域。 实际上，两者之间有很多微步骤，但这应该会给你一个很好的起点。

平衡计分卡战略规划

您可以实施平衡计分卡的最有效的地方之一是在您的战略规划过程中。

可以说，这是全面实施平衡计分卡方法的第一步也是最重要的一步，因为它为您的组织未来将要做的一切奠定了基础。

从战略规划的角度来看，您可以通过两种方式实施平衡计分卡：

方法 1：使用焦点区域

这种平衡计分卡实施方法本质上涉及围绕平衡计分卡定位您的整个战略计划。 您将把 4 个视角中的每一个都设置为您的战略重点领域之一，然后在每个视角正下方添加目标、项目和 KPI。

这种方法的好处是简单且完全致力于平衡计分卡方法。

通过将您的重点领域设置为每个观点，您可以非常清楚地表明您的策略是围绕平衡计分卡进行的，并且您可能会在整个组织中更好地理解该方法。

这种实施方法最适合希望保持战略相当简单的组织，或者认为自己在复杂的战略规划方面不太成熟的组织。

在战略规划过程中较为成熟的组织可能需要考虑方法 2。

方法 2：使用“目标类型”

实施平衡计分卡的第二种方法使您可以灵活地定义与平衡计分卡分开的自己的重点领域，而是要求您使用自定义字段为每个目标、项目和 KPI 对活动进行“分类”。

如您所见，重点领域（左侧）与平衡计分卡观点没有直接关系，而是在页面右侧表示了观点。

这是实施平衡计分卡的一种稍微复杂的方法，因为它允许您混合和匹配您对目标进行分组的方式。

根据您的组织在战略规划方面的成熟程度，这可能是好事也可能是坏事。

为每个视角添加目标、项目和 KPI

无论您选择哪种方法，您都需要确保您的每个观点都具有良好的目标（总体结果）、项目（您将要做的具体事情）和 KPI（成功的衡量标准）的组合。

您可能会发现您的财务观点比您的学习和成长观点具有更多的 KPI，这完全可以，但不要让任何观点完全没有这些类型的目标！

以下是我们建议作为起点使用的策略模型的快速提示：

请记住，平衡计分卡是一个过程，而不是简单的分类练习

无论您选择哪种方法来实施平衡计分卡，您都需要确保您的目标具有一种基于时间的线性进展感，以实现您的财务成果。

这意味着，当您将您的战略计划可视化为甘特图时，您需要确保首先完成您的学习和成长、内部流程和客户目标（最好按照这句话中列出的顺序）——以及您的财务目标接近甘特图的末尾，或者更有可能跨越您的战略计划的整个时间段。

这是有道理的，因为您在前三个方面的表现越好，对您的财务观点就越有利。

平衡计分卡策略跟踪

好的，我们已经介绍了实施平衡计分卡的战略规划方面，现在让我们看看图片的另一半——如何使用平衡计分卡实际跟踪和报告您的战略进展。

无论您使用哪种战略规划方法，您都需要创建几个不同的报告来帮助您跟踪进度。

创建平衡计分卡仪表板

开始为平衡计分卡设置战略报告的最佳起点是创建平衡计分卡仪表板。

仪表板可以非常简单，但基本上应该显示您的 4 个观点中的每一个的分数，以及适合该观点的关键目标、项目和 KPI 的进度摘要。

您需要保持仪表板相当高的水平。 如果您的战略有许多不同的层次或相互关联的计划，您可能希望为您的每个单独的战略计划创建此平衡计分卡仪表板的一个版本。

在本页顶部的视频中，我们更深入地介绍了仪表板的详细信息，因此请务必查看。

创建平衡计分卡快照

仪表板非常适合让您“一目了然”地了解您在各个方面的进展情况。

但是，当涉及到详细信息时，您需要更改为不同类型的报告。 我们建议设置更“表格”样式的快照报告，允许您显示附加信息，例如评论和进度更新，按每个视角分组。

这种类型的快照报告非常适合每周或每月召开团队会议。

平衡计分卡战略执行软件

如果您喜欢平衡计分卡的声音并想在您的业务中尝试一下，那么您将认真考虑投资一种软件工具，以帮助您不仅计划平衡计分卡策略而且实施它。

这是像 Cascade 这样的平台真正发挥作用的地方 - 当然，本指南中的所有屏幕截图和视频都直接来自该平台。

如果您想了解有关 Cascade 如何帮助您实施平衡计分卡的更多信息，请开始免费试用或与我们的团队一起进行演示，我们将引导您完成您需要了解的所有内容。