Como implementar a estrutura do Balanced Scorecard + Exemplos

O Balanced Scorecard é uma das estruturas de estratégia mais conhecidas já criadas. Ele tem sido usado por milhares de organizações desde a década de 1980, quando foi originalmente concebido por Robert Kaplan e David Norton. É também uma das primeiras coisas que você aprenderá em um curso de negócios ou administração.

Mas, apesar de sua popularidade, o Balanced Scorecard é frequentemente deturpado ou mal implementado. Neste guia, vamos orientá-lo sobre como implementar o Modelo de Balanced Scorecard (e gerar relatórios sobre ele) de uma forma que gere valor real de negócios para sua organização.

Este é o segundo de uma série de artigos em que mergulharemos em diferentes estruturas estratégicas. A série explorará quais frameworks funcionam melhor para diferentes tipos de estratégias - os artigos podem ser encontrados abaixo:

• Modelo de Disciplinas de Valor e sua Vantagem Competitiva
• Os benefícios da aplicação da teoria das partes interessadas
• A hierarquia de Maslow como estrutura de negócios
• A Matriz Ansoff ajuda as organizações a crescer
• Usando o VRIO Framework para Criar Vantagem Competitiva Sustentada
• Os três horizontes de crescimento da McKinsey podem ajudá-lo a inovar

O que é um Balanced Scorecard

O Balanced Scorecard é o processo de as organizações criarem um conjunto de métricas internas que as ajudarão a avaliar seu desempenho de negócios em 4 áreas-chave. Essas 4 áreas são financeiras, clientes, processos internos de negócios e aprendizado e crescimento.

Estrutura do Balanced Scorecard - 4 áreas-chave

Financeiro

As métricas típicas do scorecard podem incluir fluxo de caixa, desempenho de vendas, lucro operacional ou retorno sobre o patrimônio líquido.

Cliente  

Com métricas de scorecard como: % de vendas de novos produtos, entrega no prazo, pontuação do promotor líquido ou share of wallet.

Processo de negócios interno

Isso inclui medir coisas como: custos unitários, tempos de ciclo, rendimento, taxas de erro, etc.

Aprendizado e Crescimento

Exemplos de métricas são: pontuações de engajamento de funcionários, taxas de retenção de funcionários de alto desempenho, aumento de habilidades da equipe, etc.

Os benefícios da implementação do Balanced Scorecard

As 4 perspectivas do Balanced Scorecard servem a vários propósitos.

Em primeiro lugar, eles exigem que as organizações 'equilibrem' suas atividades entre os principais impulsionadores do sucesso do negócio. Eles também forçam as organizações a atribuir métricas tangíveis a cada perspectiva, aumentando a responsabilidade.

Finalmente, eles também servem como uma estrutura para comunicar a estratégia de uma organização a stakeholders mais amplos. Por exemplo, 'Estamos fazendo x porque isso nos ajuda a ter sucesso na perspectiva do Cliente do nosso scorecard'.

Um estudo mostrou que aproximadamente 64% das organizações nos EUA estavam usando o Balanced Scorecard para medir o desempenho dos negócios.

Quando olhamos para os milhares de clientes com planos estratégicos em nosso próprio sistema de estratégia Cascade, vemos um nível semelhante de popularidade. Curiosamente, muitas vezes conversamos com clientes sobre como eles estão usando o Balanced Scorecard apenas para descobrir que eles nem estão cientes do fato de que o implementaram.

Em vez disso, eles chegaram naturalmente à sua própria conclusão de que precisam concentrar seus esforços e medidas em aproximadamente as mesmas 4 perspectivas que o Balanced Scorecard exige.

Em última análise, o benefício de implementar o Balanced Scorecard é que ele força sua organização a um nível de foco que abrange tanto os principais indicadores de KPI quanto os atrasados ​​(mais sobre isso posteriormente).

Os problemas com a implementação do Balanced Scorecard

Como acontece com qualquer estrutura estratégica popular, o Balanced Scorecard recebeu seu quinhão de críticas ao longo dos anos. As principais críticas ao Balanced Scorecard são que:

• Leva muito tempo para configurar em toda a sua organização.
• As pessoas nunca a entendem completamente e, portanto, não se beneficiam dela.
• É muito rígido e não leva em conta as mudanças no cenário de negócios. Especificamente que está muito focado em medidas financeiras acima de tudo.
• É muito focado internamente, ignorando quase completamente os aspectos macroeconômicos ou competitivos da administração de um negócio.

A verdade é que o Balanced Scorecard é uma excelente ferramenta que, quando devidamente implementada, provavelmente beneficiará a maioria das organizações.

Muitos dos problemas com a implementação do Balanced Scorecard vêm do fato de que muitas vezes ele é visto como uma mera estrutura de relatórios, em vez de uma verdadeira maneira de gerenciar seus negócios.

Como implementar o Balanced Scorecard

Antes de nos aprofundarmos nos detalhes de como implementar o Balanced Scorecard para sua própria organização, precisamos dar uma olhada no que as pessoas costumam errar .

Erros na implementação do Balanced Scorecard

Muitas pessoas olham para o Balanced Scorecard como 4 perspectivas simples nas quais você simplesmente 'encaixa seus objetivos'. Quando visualizam o Balanced Scorecard, pensam nele como este diagrama:

4 perspectivas simples que se unem para fornecer um Balanced Scorecard do desempenho do seu negócio. Cada perspectiva contém uma lista de Objetivos Estratégicos, Projetos e KPIs nos quais você sai e trabalha.

O objetivo final é tentar equilibrar cada perspectiva e resultar em melhor desempenho.

Essa abordagem de implementação do Balanced Scorecard é, no entanto, fundamentalmente errada .

O Balanced Scorecard não é uma série de perspectivas igualmente ponderadas. É antes um processo pelo qual, começando de baixo , você trabalha seu caminho para cima através de cada perspectiva com o objetivo de entregar o mais alto - Ganho Financeiro .

Cada perspectiva desbloqueia sua capacidade de entregar de forma eficaz contra a que está acima dela. Então, em vez do diagrama acima, você precisa visualizar o Balanced Scorecard do ponto de vista do mapeamento estratégico:

Se você seguir as etapas do diagrama, verá que o objetivo final da jornada é aumentar a lucratividade (Financeira).

Outra maneira de pensar sobre o Balanced Scorecard é como uma série de etapas de liderança e de atraso (semelhante aos KPIs de liderança e de atraso, embora mais amplo, pois também se aplica aos seus objetivos e projetos estratégicos).

Aprendizado e Crescimento / Processos Internos / Cliente - esses são seus passos principais , pois facilitarão a entrega de seu único e principal passo atrasado , que é seu desempenho financeiro.

Na verdade, esta é uma das principais críticas ao Balanced Scorecard, que essencialmente 'termina' em ganhar mais dinheiro.

Argumenta-se que o scorecard não serviria para organizações como Google e Facebook, que afirmam que seus objetivos vão além do retorno financeiro.

Por que esta abordagem para implementar o Balanced Scorecard faz sentido

Vamos trabalhar com a teoria por trás da implementação do Balanced Scorecard como uma série de 'passos'.

Sua capacidade de aprender e crescer ditará diretamente sua capacidade de gerenciar melhor seus processos internos . Por sua vez, à medida que seus processos internos melhorarem, isso terá um impacto positivo em seus clientes , além de reduzir diretamente seus custos.

O benefício combinado desse menor custo/maior envolvimento do cliente em seu produto (essencialmente vendas) levará ao seu objetivo final, aumento de lucro e retorno financeiro .

O Balanced Scorecard não é realmente sobre perspectivas distintas, é sobre as camadas de uma pirâmide.

A pirâmide, quando construída na ordem certa, leva ao sucesso. Quando implementado dessa forma, o Balanced Scorecard pode ser imensamente poderoso para ajudar sua organização a:

• Crie um roteiro tangível do 'estado atual' para um 'estado futuro' mais bem-sucedido.
• Identifique os principais obstáculos e áreas em que você não possui as competências críticas para avançar para o próximo estágio.
• Articule como seus objetivos ajudarão diretamente a organização a subir nos estágios.
• Priorize as atividades de negócios na ordem em que precisam ser abordadas para permitir a progressão mais rápida pelas etapas.

Especificamente, o principal benefício do Balanced Scorecard provavelmente virá menos da criação das próprias perspectivas (que são categorizações bastante naturais e óbvias para a maioria dos negócios), mas sim do processo de gerenciamento estratégico usando as perspectivas como estágios.

Exemplo de Balanced Scorecard

Vamos dividir o processo de implementação do Balanced Scorecard em duas áreas principais. Na realidade, existem muitos micro-passos no meio, mas isso deve lhe dar um bom ponto de partida.

Planejamento Estratégico Balanced Scorecard

Um dos lugares mais eficazes onde você pode implementar o balanced scorecard é em seu processo de planejamento estratégico.

Indiscutivelmente, este é o primeiro e mais importante passo na implementação completa de uma metodologia de Balanced Scorecard, uma vez que estabelece as pedras fundamentais para tudo o que sua organização fará daqui para frente.

Existem duas maneiras de implementar o Balanced Scorecard a partir de uma perspectiva de planejamento estratégico:

Método 1: usando áreas de foco

Essa metodologia de implementação do Balanced Scorecard envolve essencialmente orientar todo o seu plano estratégico em torno do Balanced Scorecard. Você definirá cada uma das 4 perspectivas como uma de suas Áreas de Foco estratégicas e, em seguida, adicionará Objetivos, Projetos e KPIs diretamente abaixo de cada perspectiva.

O benefício desse método é a simplicidade e o total comprometimento com a metodologia do Balanced Scorecard.

Ao definir suas Áreas de Foco como cada uma das perspectivas, você está afirmando muito claramente que sua estratégia está voltada para o Balanced Scorecard e provavelmente conduzirá a um melhor entendimento da metodologia em toda a sua organização.

Essa metodologia de implementação é mais adequada para organizações que desejam manter sua estratégia bastante simples ou que se consideram um pouco menos maduras do lado de um planejamento estratégico complexo.

As organizações que são mais maduras em seus processos de planejamento estratégico podem querer considerar o método 2.

Método 2: usando 'Tipos de meta'

O segundo método de implementação do Balanced Scorecard oferece a flexibilidade de definir suas próprias áreas de foco separadamente do Balanced Scorecard e, em vez disso, exige que você 'categorize' suas atividades usando um campo personalizado para cada um de seus objetivos, projetos e KPIs.

Como você pode ver, as Áreas de Foco (à esquerda) não estão diretamente relacionadas às perspectivas do Balanced Scorecard e, em vez disso, as perspectivas são indicadas à direita da página.

Essa é uma maneira um pouco mais sofisticada de implementar o Balanced Scorecard, pois permite misturar e combinar como você agrupa suas metas.

Isso pode ser bom ou ruim, dependendo do grau de maturidade da sua organização em relação ao planejamento estratégico.

Adicione Objetivos, Projetos e KPIs para cada Perspectiva

Independentemente do método escolhido, você deve garantir que cada uma de suas perspectivas tenha uma boa combinação de Objetivos (resultados gerais), Projetos (coisas específicas que você fará) e KPIs (medidas de sucesso).

Você pode descobrir que sua perspectiva financeira tem mais KPIs do que, digamos, sua perspectiva de aprendizado e crescimento , e tudo bem, mas não deixe nenhuma perspectiva ser completamente desprovida de qualquer um desses tipos de metas!

Aqui está um lembrete rápido do modelo de estratégia que sugerimos usar como ponto de partida:

Lembre-se, o Balanced Scorecard é um Processo, não um Simples Exercício de Categorização

Seja qual for o método que você escolher para implementar o Balanced Scorecard, você precisa garantir que suas metas tenham uma noção de progressão linear baseada no tempo que se concentre na entrega de seus resultados financeiros .

Isso significa que quando você visualiza seu plano estratégico como um gráfico de Gantt, você precisa garantir que seu aprendizado e crescimento, processos internos e objetivos do cliente sejam feitos primeiro (e idealmente na ordem listada nesta frase) - e que seus objetivos financeiros estão no final do gráfico de Gantt ou, mais provavelmente, se estendem por todo o período de tempo do seu plano estratégico.

Isso faz sentido, pois quanto melhor você entregar em relação às 3 primeiras perspectivas, melhor será para sua perspectiva financeira .

Acompanhamento da Estratégia do Balanced Scorecard

OK, então nós cobrimos o lado do planejamento estratégico da implementação do Balanced Scorecard, agora vamos olhar para a outra metade do quadro - como realmente acompanhar e relatar o seu progresso estratégico usando o Balanced Scorecard.

Independentemente do método de planejamento estratégico que você usou, convém criar alguns relatórios diferentes para ajudá-lo a acompanhar seu progresso.

Crie um painel de Balanced Scorecard

O melhor lugar para começar a configurar seus relatórios estratégicos para o Balanced Scorecard é criar um Balanced Scorecard Dashboard.

O painel pode ser bastante simples, mas deve essencialmente mostrar uma pontuação para cada uma de suas 4 perspectivas, juntamente com um resumo do progresso dos principais objetivos, projetos e KPIs que se encaixam nessa perspectiva.

Você vai querer manter seu painel de nível bastante alto. Se sua estratégia tiver muitas camadas diferentes ou planos conectados, convém criar uma versão desse painel do Balanced Scorecard para cada um de seus planos estratégicos individuais.

No vídeo no topo desta página, entramos nos detalhes do painel com muito mais profundidade, então não deixe de conferir.

Criar instantâneos do Balanced Scorecard

Os painéis são ótimos para fornecer uma visão rápida do seu progresso em cada uma das perspectivas.

No entanto, quando se trata de detalhes, você precisará mudar para um tipo diferente de relatório. Recomendamos configurar um estilo mais 'tabular' de relatório de instantâneo que permite exibir informações adicionais, como comentários e atualizações de progresso, agrupadas por cada perspectiva.

Esse tipo de relatório de instantâneo é ótimo para realizar reuniões de equipe semanalmente ou mensalmente.

Software de Execução de Estratégia de Balanced Scorecards

Se você está gostando do som do Balanced Scorecard e quer experimentá-lo para o seu negócio, você deve pensar seriamente em investir em uma ferramenta de software para ajudá-lo não apenas a planejar sua estratégia de Balanced Scorecard, mas também a implementá-la.

É aqui que plataformas como o Cascade realmente se destacam - e, claro, todas as capturas de tela e vídeos neste guia vieram diretamente da plataforma.

Se você quiser saber mais sobre como a Cascade pode ajudá-lo a implementar o Balanced Scorecard, inicie uma avaliação gratuita ou faça uma demonstração com nossa equipe e nós o orientaremos em tudo o que você precisa saber.