Jak wdrożyć Balanced Scorecard Framework + Przykłady

Balanced Scorecard to jedna z najbardziej znanych ram strategii, jakie kiedykolwiek stworzono. Jest używany przez tysiące organizacji od lat 80-tych, kiedy to został pierwotnie opracowany przez Roberta Kaplana i Davida Nortona. Jest to również jedna z pierwszych rzeczy, o których dowiesz się na studiach biznesowych lub menedżerskich.

Jednak pomimo swojej popularności, Balanced Scorecard jest często błędnie przedstawiana lub źle wdrażana. W tym przewodniku przeprowadzimy Cię przez proces wdrażania modelu zrównoważonej karty wyników (i raportowania na jego temat) w sposób, który zapewni Twojej organizacji rzeczywistą wartość biznesową.

Jest to drugi z serii artykułów, w których będziemy zagłębiać się w różne ramy strategiczne. W ramach serii zbadamy, które frameworki najlepiej sprawdzają się w przypadku różnych rodzajów strategii – artykuły można znaleźć poniżej:

• Model dyscypliny wartości i Twoja przewaga konkurencyjna
• Korzyści z zastosowania teorii interesariuszy
• Hierarchia Maslowa jako ramy biznesowe
• Matryca Ansoffa pomaga organizacjom w rozwoju
• Korzystanie z platformy VRIO do tworzenia trwałej przewagi konkurencyjnej
• Trzy horyzonty wzrostu firmy McKinsey mogą pomóc w wprowadzaniu innowacji

Co to jest zrównoważona karta wyników

Zrównoważona Karta Wyników to proces tworzenia przez organizacje zestawu wewnętrznych wskaźników, które pomogą im ocenić ich wyniki biznesowe w 4 kluczowych obszarach. Te 4 obszary to: finanse, klient, wewnętrzny proces biznesowy, nauka i rozwój.

Balanced Scorecard Framework – 4 kluczowe obszary

Budżetowy

Typowe wskaźniki karty wyników mogą obejmować przepływy pieniężne, wyniki sprzedaży, dochód operacyjny lub zwrot z kapitału.

Klient  

Dzięki metrykom karty wyników, takim jak: % sprzedaży z nowych produktów, dostawa na czas, wynik promotora netto lub udział w portfelu.

Wewnętrzny proces biznesowy

Obejmuje to mierzenie takich rzeczy, jak: koszty jednostkowe, czasy cykli, wydajność, wskaźniki błędów itp.

Nauka i rozwój

Przykładami mierników są: wyniki zaangażowania pracowników, wskaźniki retencji pracowników o wysokich wynikach, wzrost umiejętności personelu itp.

Korzyści z wdrożenia zrównoważonej karty wyników

Cztery perspektywy Balanced Scorecard służą wielu celom.

Po pierwsze, wymagają od organizacji „zrównoważenia” swoich działań pomiędzy głównymi czynnikami sukcesu biznesowego. Zmuszają również organizacje do przypisywania konkretnych wskaźników do każdej perspektywy, zwiększając odpowiedzialność.

Wreszcie, służą również jako ramy do komunikowania strategii organizacji szerszym interesariuszom. Np. „Robimy x, ponieważ pomaga nam odnieść sukces z perspektywy Klienta w naszej karcie wyników”.

Jedno z badań wykazało, że około 64% organizacji w USA używało Balanced Scorecard do mierzenia wyników biznesowych.

Kiedy przyjrzymy się tysiącom klientów z planami strategicznymi we własnym systemie strategicznym Cascade, widzimy podobny poziom popularności. Co ciekawe, często rozmawiamy z klientami o tym, jak korzystają z Balanced Scorecard tylko po to, by odkryć, że nie są nawet świadomi faktu, że ją wdrożyli.

Zamiast tego naturalnie doszli do własnego wniosku, że muszą skoncentrować swoje wysiłki i środki na mniej więcej tych samych 4 perspektywach, do których wzywa Zrównoważona Karta Wyników.

Ostatecznie korzyścią z wdrożenia Balanced Scorecard jest to, że zmusza ona Twoją organizację do skupienia się zarówno na wiodących wskaźnikach KPI, jak i tych opóźnionych (więcej o tym później).

Problemy z wdrożeniem zrównoważonej karty wyników

Podobnie jak w przypadku wszystkich popularnych ram strategicznych, Balanced Scorecard przez lata zyskało sporą część krytyków. Główne zarzuty dotyczące Balanced Scorecard są następujące:

• Konfiguracja w całej organizacji zajmuje zbyt dużo czasu.
• Ludzie nigdy w pełni go nie rozumieją i dlatego nie odnoszą z niego korzyści.
• Jest zbyt sztywny i nie uwzględnia zmian w krajobrazie biznesowym. Szczególnie, że jest zbyt skoncentrowany przede wszystkim na środkach finansowych.
• Jest zbyt skoncentrowany wewnętrznie, prawie całkowicie ignorując makroekonomiczne lub konkurencyjne aspekty prowadzenia biznesu.

Prawda jest taka, że ​​Balanced Scorecard jest doskonałym narzędziem, które po prawidłowym wdrożeniu przyniesie korzyści większości organizacji.

Wiele problemów z wdrożeniem Balanced Scorecard wynika z faktu, że jest ona tak często postrzegana jako zwykłe ramy raportowania, a nie prawdziwy sposób zarządzania firmą.

Jak wdrożyć Zrównoważoną Kartę Wyników

Zanim zagłębimy się w szczegóły implementacji Balanced Scorecard dla własnej organizacji, musimy przyjrzeć się, co ludzie tak często mylą .

Błędy w implementacji zrównoważonej karty wyników

Wiele osób patrzy na Zrównoważoną Kartę Wyników jako na 4 proste perspektywy, w których po prostu „umieszczasz swoje cele”. Kiedy wizualizują Zrównoważoną Kartę Wyników, myślą o niej jak na poniższym diagramie:

4 proste perspektywy, które łączą się ze sobą, aby dać Ci Zrównoważoną Kartę Wyników wyników Twojej firmy. Każda perspektywa zawiera listę celów strategicznych, projektów i wskaźników KPI, nad którymi następnie odchodzisz i pracujesz.

Ostatecznym celem jest próba zrównoważenia każdej perspektywy i uzyskanie lepszej wydajności.

Takie podejście do wdrażania Balanced Scorecard jest jednak z gruntu błędne .

Zrównoważona karta wyników nie jest serią równorzędnych perspektyw. Jest to raczej proces, w którym, zaczynając od dołu , pracujesz w górę przez każdą perspektywę, mając na celu dostarczenie najwyższego – Zysku Finansowego .

Każda perspektywa odblokowuje twoją zdolność do skutecznego działania przeciwko tej nad nią. Więc zamiast powyższego diagramu, musisz wizualizować Zrównoważoną Kartę Wyników z punktu widzenia mapowania strategii:

Jeśli wykonasz kroki opisane na diagramie, zobaczysz, że ostatecznym celem podróży jest zwiększenie rentowności (Finanse).

Innym sposobem myślenia o zrównoważonej karcie wyników jest seria wyprzedzających i opóźniających się kroków (podobnych do wiodących i opóźnionych kluczowych wskaźników wydajności, choć szerszych, ponieważ dotyczy również strategicznych celów i projektów).

Nauka i Rozwój / Procesy Wewnętrzne / Klient - to są Twoje wiodące kroki, ponieważ ułatwią one realizację Twojego pierwszego i głównego opóźnionego etapu, jakim są Twoje wyniki finansowe.

Rzeczywiście, jest to jedna z głównych krytyki Balanced Scorecard, że zasadniczo „kończy się” na zarobieniu większej ilości pieniędzy.

Twierdzi się, że karta wyników nie byłaby odpowiednia dla organizacji takich jak Google i Facebook, które twierdzą, że ich cele wykraczają poza same zwroty finansowe.

Dlaczego to podejście do wdrażania zrównoważonej karty wyników ma sens

Przeanalizujmy teorię stojącą za wdrożeniem Zrównoważonej Karty Wyników jako serii „kroków”.

Twoja zdolność do uczenia się i rozwoju bezpośrednio dyktuje Twoją zdolność do lepszego zarządzania procesami wewnętrznymi . Z kolei w miarę poprawy procesów wewnętrznych będzie to miało pozytywny wpływ na klientów , a także bezpośrednio obniży koszty.

Połączona korzyść z niższych kosztów/większego zaangażowania klientów w Twój produkt (zasadniczo sprzedaż) doprowadzi do osiągnięcia celu końcowego, zwiększonego zysku i zwrotu finansowego .

Zrównoważona karta wyników tak naprawdę nie dotyczy odrębnych perspektyw, ale warstw piramidy.

Piramida zbudowana we właściwej kolejności prowadzi do sukcesu. Wdrożona w ten sposób Balanced Scorecard może być niezwykle skuteczna w pomaganiu Twojej organizacji w:

• Stwórz namacalną mapę drogową od „stanu obecnego” do bardziej udanego „stanu przyszłego”.
• Zidentyfikuj główne przeszkody i obszary, w których brakuje Ci kluczowych kompetencji, aby przejść do następnego etapu.
• Przedstaw, w jaki sposób Twoje cele bezpośrednio pomogą organizacji przejść w górę przez kolejne etapy.
• Nadaj priorytety działaniom biznesowym w kolejności, w której należy się zająć, aby umożliwić najszybszy postęp przez kolejne etapy.

W szczególności główna korzyść ze Zrównoważonej Karty Wyników prawdopodobnie wynika nie tyle z tworzenia samych perspektyw (które są dość naturalnymi i oczywistymi kategoryzacjami dla większości firm), ile raczej z procesu zarządzania strategicznego wykorzystującego perspektywy jako etapy.

Przykład zrównoważonej karty wyników

Podzielimy proces wdrażania zrównoważonej karty wyników na dwa kluczowe obszary. W rzeczywistości jest wiele mikrokroków pomiędzy nimi, ale to powinno dać ci całkiem dobry punkt wyjścia.

Strategiczne planowanie zrównoważonej karty wyników

Jednym z najskuteczniejszych miejsc, w których można wdrożyć zrównoważoną kartę wyników, jest proces planowania strategicznego.

Prawdopodobnie jest to pierwszy i najważniejszy krok w pełnym wdrożeniu metodologii Balanced Scorecard, ponieważ stanowi ona podwaliny pod wszystko, co Twoja organizacja będzie robić w przyszłości.

Istnieją dwa sposoby wdrożenia Zrównoważonej Karty Wyników z perspektywy planowania strategicznego:

Metoda 1: Korzystanie z obszarów ostrości

Ta metodologia wdrażania Zrównoważonej Karty Wyników zasadniczo obejmuje ukierunkowanie całego planu strategicznego na Zrównoważoną Kartę Wyników. Ustawisz każdą z 4 perspektyw jako jeden ze strategicznych obszarów zainteresowania, a następnie dodasz cele, projekty i wskaźniki KPI bezpośrednio pod każdą perspektywą.

Zaletą tej metody jest prostota i całkowite zaangażowanie w metodologię Balanced Scorecard.

Ustawiając swoje obszary zainteresowania jako każdą z perspektyw, bardzo wyraźnie stwierdzasz, że Twoja strategia jest nastawiona na Zrównoważoną Kartę Wyników i prawdopodobnie doprowadzisz do lepszego zrozumienia metodologii w całej organizacji.

Ta metodologia wdrażania najlepiej nadaje się dla organizacji, które chcą, aby ich strategia była dość prosta, lub które uważają się za nieco mniej dojrzałe ze względu na złożone planowanie strategiczne.

Organizacje, które są bardziej dojrzałe w swoich procesach planowania strategicznego, mogą chcieć rozważyć metodę 2.

Metoda 2: Używanie „Typów celów”

Druga metoda wdrażania Zrównoważonej Karty Wyników zapewnia elastyczność w definiowaniu własnych Obszarów Skupienia niezależnie od Zrównoważonej Karty Wyników, a zamiast tego wymaga „kategoryzacji” swoich działań przy użyciu pola niestandardowego dla każdego z Twoich celów, projektów i wskaźników KPI.

Jak widać, obszary fokusowe (po lewej) nie są bezpośrednio związane z perspektywami zrównoważonej karty wyników, a zamiast tego perspektywy są oznaczone po prawej stronie strony.

Jest to nieco bardziej wyrafinowany sposób wdrażania Zrównoważonej Karty Wyników, ponieważ pozwala ona mieszać i dopasowywać sposób grupowania celów.

To może być dobre lub złe, w zależności od tego, jak dojrzała jest Twoja organizacja w zakresie planowania strategicznego.

Dodaj cele, projekty i KPI dla każdej perspektywy

Bez względu na wybraną metodę, będziesz chciał upewnić się, że każda z twoich perspektyw ma dobre połączenie celów (ogólnych wyników), projektów (konkretnych rzeczy, które zamierzasz zrobić) i KPI (miar sukcesu).

Może się okazać, że twoja perspektywa finansowa ma więcej KPI niż perspektywa uczenia się i rozwoju , i to jest całkowicie w porządku, ale nie pozwól, aby jakakolwiek perspektywa była całkowicie pozbawiona któregokolwiek z tych celów!

Oto krótkie przypomnienie modelu strategii, którego sugerujemy jako punktu wyjścia:

Pamiętaj, że zrównoważona karta wyników jest procesem, a nie prostym ćwiczeniem kategoryzacji

Bez względu na to, jaką metodę wybierzesz do wdrożenia Zrównoważonej Karty Wyników, musisz upewnić się, że Twoje cele mają poczucie liniowego postępu opartego na czasie, który buduje w kierunku osiągnięcia Twoich wyników finansowych .

Oznacza to, że kiedy wizualizujesz swój plan strategiczny w postaci wykresu Gantta, musisz upewnić się, że uczenie się i rozwój, procesy wewnętrzne i cele klientów są realizowane w pierwszej kolejności (i najlepiej w kolejności wymienionej w tym zdaniu) – i że albo Twoje cele finansowe zbliżają się do końca wykresu Gantta lub, co bardziej prawdopodobne, rozciągają się na cały okres planu strategicznego.

Ma to sens, ponieważ im lepsze wyniki w porównaniu z pierwszymi 3 perspektywami, tym lepiej dla Twojej perspektywy finansowej .

Śledzenie strategii zrównoważonej karty wyników

OK, więc omówiliśmy stronę planowania strategicznego wdrażania zrównoważonej karty wyników, teraz spójrzmy na drugą połowę obrazu – jak faktycznie śledzić i raportować swoje strategiczne postępy za pomocą zrównoważonej karty wyników.

Niezależnie od użytej metody planowania strategicznego warto utworzyć kilka różnych raportów, które pomogą Ci śledzić postępy.

Utwórz tablicę rozdzielczą zrównoważonej karty wyników

Najlepszym miejscem do rozpoczęcia tworzenia raportów strategicznych dla zrównoważonej karty wyników jest utworzenie pulpitu nawigacyjnego zrównoważonej karty wyników.

Pulpit nawigacyjny może być dość prosty, ale zasadniczo powinien pokazywać wynik dla każdej z 4 perspektyw, wraz z podsumowaniem postępu kluczowych celów, projektów i wskaźników KPI, które pasują do tej perspektywy.

Powinieneś utrzymywać pulpit nawigacyjny na dość wysokim poziomie. Jeśli Twoja strategia ma wiele różnych warstw lub powiązanych planów, możesz utworzyć wersję tego pulpitu nawigacyjnego Balanced Scorecard dla każdego z Twoich indywidualnych planów strategicznych.

W filmie u góry tej strony zagłębiamy się w szczegóły deski rozdzielczej, więc koniecznie to sprawdź.

Twórz migawki zrównoważonej karty wyników

Pulpity nawigacyjne świetnie nadają się do szybkiego podglądu postępów w każdej z perspektyw.

Jeśli jednak chodzi o szczegóły, będziesz musiał przejść na inny rodzaj raportu. Zalecamy ustawienie bardziej „tabelarycznego” stylu raportu Migawka, który umożliwia wyświetlanie dodatkowych informacji, takich jak komentarze i aktualizacje postępu, pogrupowane według każdej perspektywy.

Ten rodzaj raportu Migawka doskonale nadaje się do prowadzenia spotkań zespołu co tydzień lub co miesiąc.

Oprogramowanie do realizacji strategii Balanced Scorecards

Jeśli podoba Ci się dźwięk Zrównoważonej Karty Wyników i chcesz wypróbować ją w swojej firmie, powinieneś poważnie pomyśleć o zainwestowaniu w oprogramowanie, które pomoże Ci nie tylko zaplanować strategię Zrównoważonej Karty Wyników, ale także ją wdrożyć.

W tym miejscu platformy takie jak Cascade naprawdę sprawdzają się - i oczywiście wszystkie zrzuty ekranu i filmy w tym przewodniku pochodzą bezpośrednio z platformy.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o tym, jak Cascade może pomóc Ci we wdrożeniu Balanced Scorecard, rozpocznij bezpłatny okres próbny lub skorzystaj z wersji demonstracyjnej z naszym zespołem, a my przeprowadzimy Cię przez wszystko, co musisz wiedzieć.