バランス スコアカード フレームワークの実装方法 + 例

バランス スコアカードは、これまで作成された戦略フレームワークの中で最も有名なものの 1 つです。 1980 年代に Robert Kaplan と David Norton によって最初に考案されて以来、何千もの組織で使用されています。 また、ビジネスや管理の学位を取得する際に最初に学ぶことの 1 つでもあります。

しかし、その人気にもかかわらず、バランス スコアカードはしばしば誤って伝えられたり、十分に実装されていません。 このガイドでは、実際のビジネス価値を組織にもたらす方法でバランス スコアカード モデルを実装する (およびそれに対してレポートを作成する) 方法について説明します。

これは、さまざまな戦略的フレームワークに飛び込む一連の記事の 2 番目です。 このシリーズでは、さまざまなタイプの戦略に最適なフレームワークを探ります。以下の記事をご覧ください。

• 価値規律モデルと競争上の優位性
• 利害関係者理論を適用する利点
• ビジネスフレームワークとしてのマズローのヒエラルキー
• アンゾフ マトリックスは、組織の成長を支援します
• VRIO フレームワークを使用して持続的な競争上の優位性を生み出す
• マッキンゼーの成長の 3 つの地平線は、イノベーションを促進するのに役立ちます

バランススコアカードとは

バランス スコアカードは、組織が 4 つの主要分野で業績を評価するのに役立つ一連の内部指標を作成するプロセスです。 これらの 4 つの領域は、財務、顧客、内部ビジネス プロセス、学習と成長です。

バランス スコアカード フレームワーク - 4 つの主要分野

金融

一般的なスコアカードの指標には、キャッシュ フロー、販売実績、営業利益、自己資本利益率などがあります。

お客様 

次のようなスコアカード メトリックを使用: 新製品の売上の割合、納期厳守、ネット プロモーター スコア、または財布のシェア。

内部ビジネス プロセス

これには、単価、サイクル時間、歩留まり、エラー率などの測定が含まれます。

学習と成長

メトリクスの例: 従業員エンゲージメント スコア、優秀なスタッフの定着率、スタッフのスキル向上など。

バランススコアカード導入のメリット

バランス スコアカードの 4 つの視点は、多くの目的に役立ちます。

第一に、ビジネスの成功の主な原動力の間で活動の「バランスを取る」ことを組織に要求します。 また、組織は各視点に具体的な指標を割り当てることを余儀なくされ、説明責任が高まります。

最後に、組織の戦略をより幅広い利害関係者に伝えるためのフレームワークとしても機能します。 例: 「x を実行しているのは、スコアカードの顧客の視点で成功するのに役立つためです」.

ある調査によると、米国の組織の約 64% がバランス スコアカードを使用してビジネス パフォーマンスを測定しています。

独自の戦略システム Cascade で戦略計画を立てている何千ものクライアントを見ると、同様のレベルの人気が見られます。 興味深いことに、バランス スコアカードをどのように使用しているかについてクライアントと話すことがよくあります。

代わりに、バランス スコアカードが要求するのとほぼ同じ 4 つの視点にわたって努力と測定を集中する必要があるという独自の結論に自然に達しました。

最終的に、バランス スコアカードを実装する利点は、主要な KPI 指標と遅れている指標 (詳細は後述) の両方にまたがるレベルの焦点を組織に課すことです。

バランス スコアカードの実装に関する問題

他の一般的な戦略的フレームワークと同様に、バランス スコアカードは長年にわたってかなりの割合で批判を受けてきました。 バランス スコアカードの主な批判は次のとおりです。

• 組織全体で設定するには時間がかかりすぎます。
• 人々はそれを完全に理解することは決してないため、その恩恵を受けることができません。
• 硬直的すぎて、ビジネス環境の変化を考慮していません。 具体的には、何よりも財務対策に重点を置きすぎていることです。
• それはあまりにも内部に焦点を当てすぎており、ビジネスを運営する上でのマクロ経済や競争の側面をほぼ完全に無視しています。

真実は、バランス スコアカードが適切に実装された場合に優れたツールであり、ほとんどの組織に利益をもたらす可能性が高いということです。

バランス スコアカードの実装に関する問題の多くは、バランス スコアカードがビジネスを管理する真の方法ではなく、単なるレポート フレームワークと見なされることが多いという事実に起因しています。

バランス スコアカードの実装方法

自分の組織にバランス スコアカードを実装する方法を詳しく説明する前に、人々がよく間違えていることを確認する必要があります。

バランススコアカードの実装ミス

多くの人は、バランス スコアカードを、単に「目標を設定する」だけの 4 つの単純な視点と見なしています。 バランス スコアカードを視覚化する場合、次の図のように考えます。

ビジネス パフォーマンスのバランス スコアカードを提供するためにリンクする 4 つのシンプルな視点。 各パースペクティブには、戦略目標、プロジェクト、および KPI のリストが含まれており、それらを離れて作業します。

最終的な目標は、それぞれの視点のバランスを取り、パフォーマンスを向上させることです。

ただし、バランス スコアカードを実装するこのアプローチは根本的に間違っています。

バランス スコアカードは、均等に重み付けされた一連の視点ではありません。 それはむしろ、最上位の財務的利益を実現するために、最下部から始めて各視点を上に向かって進めるプロセスです。

それぞれのパースペクティブは、その上のパースペクティブに対して効果的に配信する能力を解き放ちます。 したがって、上の図の代わりに、戦略マッピングの観点からバランス スコアカードを視覚化する必要があります。

図の手順に従うと、ジャーニーの最終的な目的は収益性 (財務) を向上させることであることがわかります。

バランス スコアカードについて考えるもう 1 つの方法は、一連の先行ステップと遅行ステップです (先行 KPI と遅行 KPI に似ていますが、戦略目標とプロジェクトにも適用されるため、より広範です)。

学習と成長 / 内部プロセス / 顧客 - これらは主要なステップであり、主要な後進ステップである財務パフォーマンスの提供を促進します。

実際、これはバランス スコアカードに対する主要な批判の 1 つであり、基本的にはより多くの収益を上げることで「終了」するというものです。

このスコアカードは、Google や Facebook などのように、目的が財務上の利益だけにとどまらないと主張する組織には適していないと主張されています。

バランス スコアカードを実装するこのアプローチが理にかなっている理由

一連の「ステップ」としてバランス スコアカードを実装する背後にある理論に取り組みましょう。

学び、成長する能力は、内部プロセスをより適切に管理する能力に直接影響します。 次に、内部プロセスが改善されると、顧客にプラスの影響を与えるだけでなく、コストを直接削減できます。

製品 (本質的には販売) におけるこの低コスト/高顧客エンゲージメントの組み合わせの利点は、最終目標、利益の増加、および財務的利益につながります。

バランス スコアカードは、個別の視点に関するものではなく、ピラミッドのレイヤーに関するものです。

正しい順序でピラミッドを構築すると、成功につながります。 このように実装すると、バランス スコアカードは、組織が次のことを行う際に非常に強力になります。

• 「現在の状態」からより成功した「将来の状態」への具体的なロードマップを作成します。
• 次の段階に進むための重要な能力が不足している主要な障害と領域を特定します。
• あなたの目標が、組織が段階を経て上昇するのにどのように直接役立つかを明確にします。
• ステージを最も迅速に進行できるように、取り組む必要のある順序でビジネス活動に優先順位を付けます。

具体的には、バランス スコアカードの主な利点は、パースペクティブ自体の作成 (ほとんどのビジネスにとってかなり自然で明白な分類) からではなく、パースペクティブをステージとして使用する戦略的管理プロセスからもたらされる可能性があります。

バランススコアカードの例

バランス スコアカードを実装するプロセスを 2 つの主要な領域に分けて説明します。 実際には、その間に多くのマイクロステップがありますが、これはかなり良い出発点になるはずです。

バランススコアカード戦略計画

バランス スコアカードを実装できる最も効果的な場所の 1 つは、戦略計画プロセスです。

おそらく、これはバランス スコアカードの方法論を完全に実装するための最初の最も重要なステップです。これは、組織が今後行うすべてのことの基礎となるものだからです。

戦略的計画の観点からバランス スコアカードを実装するには、次の 2 つの方法があります。

方法 1: フォーカス エリアを使用する

このバランス スコアカードの実装方法論には、基本的に、バランス スコアカードを中心に戦略計画全体を方向付けることが含まれます。 4 つのパースペクティブのそれぞれを戦略的なフォーカス エリアの 1 つとして設定し、各パースペクティブのすぐ下に目標、プロジェクト、および KPI を追加します。

この方法の利点は、シンプルさとバランス スコアカード方法論への完全なコミットメントです。

フォーカス エリアを各視点として設定することで、戦略がバランス スコアカードを中心に据えられていることを明確に示し、組織全体で方法論の理解を深めることができます。

この実装方法論は、戦略をかなりシンプルに保ちたい組織、または複雑な戦略計画の側面からやや成熟していないと考えている組織に最適です。

戦略計画プロセスが成熟している組織は、方法 2 を検討することをお勧めします。

方法 2: 「目標タイプ」を使用する

バランス スコアカードを実装する 2 番目の方法では、バランス スコアカードとは別に独自のフォーカス エリアを定義する柔軟性が得られます。代わりに、目標、プロジェクト、および KPI ごとにカスタム フィールドを使用してアクティビティを「分類」する必要があります。

ご覧のとおり、フォーカス エリア (左側) はバランス スコアカードのパースペクティブとは直接関係がなく、ページの右側にパースペクティブが示されています。

これは、目標をグループ化する方法を組み合わせて一致させることができるため、バランス スコアカードを実装する少し洗練された方法です。

これは、戦略計画に関して組織がどの程度成熟しているかによって、良いことにも悪いことにもなり得ます。

各パースペクティブに目的、プロジェクト、KPI を追加する

どちらの方法を選択する場合でも、それぞれのパースペクティブに目的 (全体的な成果)、プロジェクト (実行する具体的なこと)、および KPI (成功の尺度) が適切に組み合わされていることを確認する必要があります。

学習や成長の観点よりも、財務の観点の方が多くの KPI を持っていることに気付くかもしれません。それはまったく問題ありませんが、どのような観点からも、これらの種類の目標を完全に欠いてはいけません。

以下は、出発点として使用することをお勧めする戦略モデルの簡単なリマインダーです。

バランス スコアカードはプロセスであり、単純な分類ではありません。

バランス スコアカードを実装するためにどの方法を選択する場合でも、財務結果の実現に向けて構築される直線的な時間ベースの進行の感覚が目標にあることを確認する必要があります。

つまり、戦略計画をガント チャートとして視覚化するときは、学習と成長、内部プロセス、および顧客の目標を最初に (理想的には、この文に記載されている順序で) 実行する必要があります。ガント チャートの終わりに近づいているか、戦略計画の期間全体にまたがっている可能性が高いです。

これは理にかなっています。なぜなら、最初の 3 つの観点に対してより良い成果を上げれば、財務上の観点からもより良いものになるからです。

バランス スコアカード戦略の追跡

バランス スコアカードを実装する際の戦略計画の側面について説明しました。では、バランス スコアカードを使用して戦略の進捗状況を実際に追跡し、報告する方法について説明します。

使用した戦略計画方法に関係なく、いくつかの異なるレポートを作成して、進捗状況を追跡するのに役立てることができます。

バランス スコアカード ダッシュボードの作成

バランス スコアカードの戦略的レポートの設定を開始するのに最適な場所は、バランス スコアカード ダッシュボードを作成することです。

ダッシュボードは非常にシンプルにできますが、基本的には、4 つのパースペクティブそれぞれのスコアと、そのパースペクティブ内に収まる主要な目標、プロジェクト、および KPI の進捗状況の概要を表示する必要があります。

ダッシュボードをかなり高いレベルに保つ必要があります。 戦略に多くの異なるレイヤーまたは接続された計画がある場合は、個々の戦略計画ごとにこのバランス スコアカード ダッシュボードのバージョンを作成することをお勧めします。

このページの上部にあるビデオでは、ダッシュボードの詳細をさらに詳しく説明しているので、ぜひチェックしてください。

バランス スコアカードのスナップショットを作成する

ダッシュボードは、各視点での進捗状況を「一目で」確認できる優れた機能です。

ただし、詳細になると、別の種類のレポートに変更する必要があります。 より「表形式」のスタイルのスナップショット レポートを設定することをお勧めします。これにより、コメントや進捗状況の更新などの追加情報を、各視点でグループ化して表示できます。

このタイプのスナップショット レポートは、週単位または月単位でチーム ミーティングを実行するのに最適です。

バランススコアカード戦略実行ソフトウェア

バランス スコアカードのサウンドが好きで、ビジネスで試してみたい場合は、バランス スコアカード戦略を計画するだけでなく、それを実装するのに役立つソフトウェア ツールに投資することを真剣に検討する必要があります。

これは、Cascade のようなプラットフォームが真価を発揮する場所です。もちろん、このガイドのすべてのスクリーンショットとビデオは、プラットフォームから直接取得したものです。

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