如何實施平衡計分卡框架+示例

平衡計分卡是有史以來最著名的戰略框架之一。 自 1980 年代最初由 Robert Kaplan 和 David Norton 設計以來，它已被數千個組織使用。 這也是您將在商業或管理學位上學習的第一件事。

但是，儘管它很受歡迎，但平衡計分卡經常被歪曲或執行不力。 在本指南中，我們將引導您了解如何實施平衡計分卡模型（並針對它進行報告），從而為您的組織帶來真正的業務價值。

這是我們將深入探討不同戰略框架的系列文章中的第二篇。 該系列將探討哪些框架最適合不同類型的策略 - 文章可以在下面找到：

• 價值學科模型和您的競爭優勢
• 應用利益相關者理論的好處
• 馬斯洛的層次結構作為一個業務框架
• 安索夫矩陣幫助組織成長
• 使用 VRIO 框架創造持續的競爭優勢
• 麥肯錫的三個增長視野可以幫助您進行創新

什麼是平衡計分卡

平衡計分卡是組織創建一組內部指標的過程，這些指標將幫助他們評估其在 4 個關鍵領域的業務績效。 這 4 個領域是財務、客戶、內部業務流程以及學習和成長。

平衡計分卡框架 - 4 個關鍵領域

金融

典型的記分卡指標可能包括現金流、銷售業績、營業收入或股本回報率。

顧客 

使用記分卡指標，例如：新產品銷售額百分比、準時交貨、淨推薦值或錢包份額。

內部業務流程

這將包括測量諸如：單位成本、週期時間、產量、錯誤率等。

學習與成長

指標的示例包括：員工敬業度得分、高績效員工的保留率、員工的技能提升等。

平衡計分卡實施的好處

平衡計分卡的 4 個觀點有多種用途。

首先，它們要求組織在業務成功的主要驅動因素之間“平衡”他們的活動。 它們還迫使組織為每個觀點分配有形的指標，從而增加責任感。

最後，它們還可以作為向更廣泛的利益相關者傳達組織戰略的框架。 例如，“我們做 x 是因為它幫助我們從記分卡的客戶角度取得成功”。

一項研究表明，美國大約 64% 的組織正在使用平衡計分卡來衡量業務績效。

當我們在我們自己的戰略系統 Cascade 中查看具有戰略計劃的數千名客戶時，我們看到了類似的受歡迎程度。 有趣的是，我們經常與客戶談論他們如何使用平衡計分卡，卻發現他們甚至不知道他們已經實施了它。

相反，他們自然而然地得出了自己的結論，即他們需要將精力和衡量標準集中在平衡計分卡所要求的大致相同的四個方面。

最終，實施平衡計分卡的好處在於，它迫使您的組織將重點放在一個涵蓋領先 KPI 指標和滯後指標的水平上（稍後會詳細介紹）。

平衡計分卡實施的問題

與任何流行的戰略框架一樣，平衡計分卡多年來一直受到批評。 平衡計分卡的主要批評是：

• 在整個組織中進行設置需要花費太多時間。
• 人們永遠無法完全理解它，因此無法從中受益。
• 它太死板了，沒有考慮到商業環境的變化。 具體來說，它過於關注財務指標。
• 它過於關注內部，幾乎完全忽略了經營企業的宏觀經濟或競爭方面。

事實是，平衡計分卡是一種出色的工具，如果實施得當，可能會使大多數組織受益。

實施平衡計分卡的許多問題來自這樣一個事實，即它經常被視為一種單純的報告框架，而不是一種真正的業務管理方式。

如何實施平衡計分卡

在深入了解如何為您自己的組織實施平衡計分卡的細節之前，我們需要先了解一下人們經常出錯的地方。

平衡計分卡實施錯誤

許多人將平衡計分卡視為 4 個簡單的觀點，您只需將其“設定目標”即可。 當他們將平衡計分卡形象化時，他們會這樣想：

4 個簡單的觀點相互關聯，為您提供業務績效的平衡計分卡。 每個視角都包含一個戰略目標、項目和 KPI 列表，然後您就可以離開並著手處理。

最終目標是嘗試平衡每個觀點並提高性能。

然而，這種實施平衡計分卡的方法根本上是錯誤的。

平衡計分卡不是一系列同等加權的觀點。 這是一個過程，從底部開始，您通過每個角度向上工作，以實現最高的財務收益。

每個視角都解鎖了您有效對抗其上一個視角的能力。 因此，您需要從戰略映射的角度可視化平衡計分卡，而不是上圖：

如果您按照圖中的步驟進行操作，您會發現旅程的最終目的是提高盈利能力（財務）。

考慮平衡計分卡的另一種方式是將其視為一系列領先和落後的步驟（類似於領先和落後的 KPI，儘管範圍更廣，因為它也適用於您的戰略目標和項目）。

學習和成長/內部流程/客戶 - 這些是您的主要步驟，因為它們將促進您的一個主要滯後步驟的交付，即您的財務績效。

事實上，這是對平衡計分卡的主要批評之一，它基本上“以賺更多錢為目的”。

有人認為，記分卡不適合谷歌和 Facebook 等聲稱其目標不僅僅是財務回報的組織。

為什麼這種實施平衡計分卡的方法有意義

讓我們通過一系列“步驟”來了解實施平衡計分卡背後的理論。

您的學習和成長能力將直接決定您更好地管理內部流程的能力。 反過來，隨著您內部流程的改進，這將對您的客戶產生積極影響，並直接降低您的成本。

這種更低的成本/更高的客戶參與您的產品（本質上是銷售）的綜合好處將導致您的最終目標，增加利潤和財務回報。

平衡計分卡並不是關於不同的觀點，而是關於金字塔的層次。

如果按照正確的順序建立金字塔，就會導致成功。 當以這種方式實施時，平衡計分卡可以極大地幫助您的組織：

• 創建從“當前狀態”到更成功的“未來狀態”的切實路線圖。
• 確定您缺乏進入下一階段的關鍵能力的主要障礙和領域。
• 闡明您的目標將如何直接幫助組織在各個階段向上發展。
• 按需要處理的順序對業務活動進行優先級排序，以便在各個階段中實現最快速的進展。

具體來說，平衡計分卡的主要好處可能不是來自於觀點本身的創建（這對大多數企業來說是相當自然和明顯的分類），而是來自於使用觀點作為階段的戰略管理過程。

平衡計分卡示例

我們將把平衡計分卡的實施過程分解為兩個關鍵領域。 實際上，兩者之間有很多微步驟，但這應該會給你一個很好的起點。

平衡計分卡戰略規劃

您可以實施平衡計分卡的最有效的地方之一是在您的戰略規劃過程中。

可以說，這是全面實施平衡計分卡方法的第一步也是最重要的一步，因為它為您的組織未來將要做的一切奠定了基礎。

從戰略規劃的角度來看，您可以通過兩種方式實施平衡計分卡：

方法 1：使用焦點區域

這種平衡計分卡實施方法本質上涉及圍繞平衡計分卡定位您的整個戰略計劃。 您將把 4 個視角中的每一個都設置為您的戰略重點領域之一，然後在每個視角正下方添加目標、項目和 KPI。

這種方法的好處是簡單且完全致力於平衡計分卡方法。

通過將您的重點領域設置為每個觀點，您可以非常清楚地表明您的策略是圍繞平衡計分卡進行的，並且您可能會在整個組織中更好地理解該方法。

這種實施方法最適合希望保持戰略相當簡單的組織，或者認為自己在復雜的戰略規劃方面不太成熟的組織。

在戰略規劃過程中較為成熟的組織可能需要考慮方法 2。

方法 2：使用“目標類型”

實施平衡計分卡的第二種方法使您可以靈活地定義與平衡計分卡分開的自己的重點領域，而是要求您使用自定義字段為每個目標、項目和 KPI 對活動進行“分類”。

如您所見，重點領域（左側）與平衡計分卡觀點沒有直接關係，而是在頁面右側表示了觀點。

這是實施平衡計分卡的一種稍微複雜的方法，因為它允許您混合和匹配您對目標進行分組的方式。

根據您的組織在戰略規劃方面的成熟程度，這可能是好事也可能是壞事。

為每個視角添加目標、項目和 KPI

無論您選擇哪種方法，您都需要確保您的每個觀點都具有良好的目標（總體結果）、項目（您將要做的具體事情）和 KPI（成功的衡量標準）的組合。

您可能會發現您的財務觀點比您的學習和成長觀點具有更多的 KPI，這完全可以，但不要讓任何觀點完全沒有這些類型的目標！

以下是我們建議作為起點使用的策略模型的快速提示：

請記住，平衡計分卡是一個過程，而不是簡單的分類練習

無論您選擇哪種方法來實施平衡計分卡，您都需要確保您的目標具有一種基於時間的線性進展感，以實現您的財務成果。

這意味著，當您將您的戰略計劃可視化為甘特圖時，您需要確保首先完成您的學習和成長、內部流程和客戶目標（最好按照這句話中列出的順序）——以及您的財務目標接近甘特圖的末尾，或者更有可能跨越您的戰略計劃的整個時間段。

這是有道理的，因為您在前三個方面的表現越好，對您的財務觀點就越有利。

平衡計分卡策略跟踪

好的，我們已經介紹了實施平衡計分卡的戰略規劃方面，現在讓我們看看圖片的另一半——如何使用平衡計分卡實際跟踪和報告您的戰略進展。

無論您使用哪種戰略規劃方法，您都需要創建幾個不同的報告來幫助您跟踪進度。

創建平衡計分卡儀表板

開始為平衡計分卡設置戰略報告的最佳起點是創建平衡計分卡儀表板。

儀表板可以非常簡單，但基本上應該顯示您的 4 個觀點中的每一個的分數，以及適合該觀點的關鍵目標、項目和 KPI 的進度摘要。

您需要保持儀表板相當高的水平。 如果您的戰略有許多不同的層次或相互關聯的計劃，您可能希望為您的每個單獨的戰略計劃創建此平衡計分卡儀表板的一個版本。

在本頁頂部的視頻中，我們更深入地介紹了儀表板的詳細信息，因此請務必查看。

創建平衡計分卡快照

儀表板非常適合讓您“一目了然”地了解您在各個方面的進展情況。

但是，當涉及到詳細信息時，您需要更改為不同類型的報告。 我們建議設置更“表格”樣式的快照報告，允許您顯示附加信息，例如評論和進度更新，按每個視角分組。

這種類型的快照報告非常適合每週或每月召開團隊會議。

平衡計分卡戰略執行軟件

如果您喜歡平衡計分卡的聲音並想在您的業務中嘗試一下，那麼您將認真考慮投資一種軟件工具，以幫助您不僅計劃平衡計分卡策略而且實施它。

這是像 Cascade 這樣的平台真正發揮作用的地方 - 當然，本指南中的所有屏幕截圖和視頻都直接來自該平台。

如果您想了解有關 Cascade 如何幫助您實施平衡計分卡的更多信息，請開始免費試用或與我們的團隊一起進行演示，我們將引導您完成您需要了解的所有內容。